Expertise
Tax fraud (General State Taxes Act) (AWR)
The offences qualifying as tax fraud are set forth in Sections 68 and 69 of the General State Taxes Act.
These services pertain to – intentional – failures to fulfil tax obligations (or to fulfil them on time), such as the obligation to provide information or to keep accounts and retain records. In addition, the – intentional – failure to file a tax return, or its late, incorrect or incomplete filing, has been penalised. opzettelijk niet voldoen aan de fiscale verplichtingen strafbaar gesteld.
Key defences in the relevant proceedings are the justifiable view and the concurrence of tax proceedings and a criminal tax case (in which criminal-law prerogatives and powers apply).
Tax
Tax obligations
The tax return
Fraud
Justifiable view
Contact our specialists
Mr. J.N. (Judith) de Boer
Mr. G.M. (Mariëlle) Boezelman
Mr. A.A. (Anke) Feenstra
Mr. P.J. (Peter) van Hagen
Knowledge articles on this topic (in Dutch)
Strafvervolging van belastingdelicten in de Caribische delen van het Koninkrijk: nieuwe ontwikkelingen. TBS&H 2018, nr 3
In het voorjaar 2018 heeft het Gerecht in eerste aanleg van Sint Maarten een aantal belangwekkende uitspraken gedaan…
Cumulerende procedures en dubbele bestraffing. TBS&H 2017, nr 4
Het ne bis in idem-beginsel – het verbod op dubbele bestraffing en vervolging – heeft vanuit Europa recentelijk…
#222 Het venijn zit ‘m in de staart
Belastingadviseurs en accountants worden regelmatig in strafrechtelijke onderzoeken betrokken als er een vermoeden bestaat dat zij een faciliterende…
#221 Inspecteur, krijg ik nu de cautie? Nee hoor, niet nodig.
Gesprekken met de inspecteur kunnen soms ongemakkelijke situaties opleveren. Zeker als de inspecteur zinspeelt op de onjuistheid van…
#217 ‘The point of no return’ bij een dubbele vervolging voor hetzelfde feit
Met enige regelmaat worden justitiabelen voor hetzelfde materiële feitencomplex zowel beboet door de Belastingdienst als strafrechtelijk vervolgd door…
#214 Is fraude van de een, ook fraude van de ander?
Als je zelf geen fraude hebt gepleegd, maar wel weet dat een ander heeft gefraudeerd, of je had…
Een oproep tot de Hoge Raad voor een meer materiële invulling van het feitsbegrip van het ne bis in idem-beginsel. WFR 2021/83
U mag niet twee keer worden gestraft voor hetzelfde feit. Dat houdt – heel kort gezegd – het…
#210 BD mag controletaak niet afschuiven op ondernemers, ook niet bij btw-fraude
Ongekend onrecht bij aanpak btw-fraude Door btw-ketenfraude verdwijnen er ieder jaar honderden miljarden aan btw-gelden en bonafide ondernemers…