Skip to content
Expertise

Tax fraud (General State Taxes Act) (AWR)

The offences qualifying as tax fraud are set forth in Sections 68 and 69 of the General State Taxes Act.

These services pertain to – intentional – failures to fulfil tax obligations (or to fulfil them on time), such as the obligation to provide information or to keep accounts and retain records. In addition, the – intentional – failure to file a tax return, or its late, incorrect or incomplete filing, has been penalised.

Key defences in the relevant proceedings are the justifiable view and the concurrence of tax proceedings and a criminal tax case (in which criminal-law prerogatives and powers apply).

Contact our specialists

Mr. R. (Roelof) Vos

Knowledge articles on this topic (in Dutch)

#222 Het venijn zit ‘m in de staart  

Belastingadviseurs en accountants worden regelmatig in strafrechtelijke onderzoeken betrokken als er een vermoeden bestaat dat zij een faciliterende…

Read more

#221 Inspecteur, krijg ik nu de cautie? Nee hoor, niet nodig.

Gesprekken met de inspecteur kunnen soms ongemakkelijke situaties opleveren. Zeker als de inspecteur zinspeelt op de onjuistheid van…

Read more

#217 ‘The point of no return’ bij een dubbele vervolging voor hetzelfde feit

Met enige regelmaat worden justitiabelen voor hetzelfde materiële feitencomplex zowel beboet door de Belastingdienst als strafrechtelijk vervolgd door…

Read more

#214 Is fraude van de een, ook fraude van de ander?

Als je zelf geen fraude hebt gepleegd, maar wel weet dat een ander heeft gefraudeerd, of je had…

Read more

Een oproep tot de Hoge Raad voor een meer materiële invulling van het feitsbegrip van het ne bis in idem-beginsel. WFR 2021/83

U mag niet twee keer worden gestraft voor hetzelfde feit. Dat houdt – heel kort gezegd – het…

Read more

#210 BD mag controletaak niet afschuiven op ondernemers, ook niet bij btw-fraude

Ongekend onrecht bij aanpak btw-fraude Door btw-ketenfraude verdwijnen er ieder jaar honderden miljarden aan btw-gelden en bonafide ondernemers…

Read more