In de Vaklunch besteedt Judith de Boer aandacht aan een recent vonnis van rechtbank Amsterdam. Dit vonnis geeft heldere toetsingscriteria als het gaat om de vraag wanneer sprake is van fraude bij het hanteren van het nultarief bij internationale intracommunautaire leveringen. Spoiler: het bewijs voor fraude in een schakel van de handelsketen is niet makkelijk geleverd.
Lees hier alvast een voorproefje:
Bestrijding van internationale btw-fraude blijft een belangrijk speerpunt van het Openbaar Ministerie en ook van het Europees Openbaar Ministerie. De inzet van het strafrecht in dit soort zaken blijkt echter niet altijd op zijn plaats. Daarbij kunnen de volgende vragen interessant zijn: wanneer kan worden bewezen dat sprake is van fraude in de handelsketen en wat zijn de fiscale gevolgen daarvan in Nederland? En hoe zit het met het bewijs van opzet? Een recent vonnis van de rechtbank Amsterdam zet een aantal heldere uitgangspunten op een rij.
De zaak draait om een verdenking van (internationale) btw-carrouselfraude waarbij Nederlandse bedrijven metaal hebben geleverd aan het Verenigd Koninkrijk (VK). De in het VK gevestigde afnemende partijen zouden aldaar hebben gefraudeerd met de btw. En de verdachte in deze zaak, een Nederlandse rechtspersoon, zou ten onrechte de leveringen hebben gekwalificeerd als intracommunautaire leveringen waarbij het nultarief is gehanteerd, omdat deze wist dat er gefraudeerd werd in het VK. Om die reden zou ten onrechte het nultarief zijn geclaimd.
De rechtbank stelt een helder toetsingskader op. Als opmerking vooraf stelt de rechtbank vast dat aan alle materiële vereisten is voldaan om voor het nultarief in aanmerking te komen. De goederen zijn daadwerkelijk naar het VK vervoerd en de goederen waren aldaar onderworpen aan de btw. In zoverre is er voor Nederland geen heffingsbelang en kan ook op basis van het beginsel van fiscale neutraliteit worden gesteld dat de Nederlandse schatkist niets tekort is gekomen.
Lees de volledige Vaklunch #475 hier: Fraude in het buitenland, het nultarief en opzet.
Gepubliceerd door onze specialist:
J.N. (Judith) de Boer
Attorney / Partner
"I am fascinated by the harmony between in-depth, subject matter knowledge and strategic expertise. This synergy comes to life in Hertoghs' fields of expertise. I characterise myself as an enormous go-getter. I am committed, creative, decisive, analytical, pragmatic and, above all, a good listener. Empathising with your client and the industry, coming up with an innovative plan that goes beyond the beaten track. This requires not only in-depth substantive knowledge, but also the power to connect people and institutions."
Judith de Boer:
- Studied Criminal Law and International Criminal Law at the University of Amsterdam;
- Followed specialisation courses in criminal law at the Willem Pompe Institute, tax law at Leiden University and cybercrime & cybersecurity at Leiden University;
- liep stage bij diverse strafrechtkantoren en bij de Extraordinary Chambers in the Courts of Cambodia van de VN;
- Has worked at Hertoghs advocaten since 2011.
Want to read more about Judith de Boer?