Spring naar content
Expertises

Belastingcontrole

De Belastingdienst kan op verschillende manieren een belastingcontrole uitvoeren. Dit kan door middel van een vragenbrief, een boekenonderzoek (artikel 47 AWR) of een derdenonderzoek (artikel 48 en 53 AWR).

Wanneer u wordt geconfronteerd met een belastingcontrole of een boekenonderzoek door de Belastingdienst, dan heeft u waarschijnlijk allerlei vragen, zoals: Ben ik verplicht mee te werken aan het boekenonderzoek of de belastingcontrole? Wat zijn mijn rechten? Aan welke spelregels moet de Belastingdienst zich houden? Handelt de overheid onbehoorlijk of onrechtmatig?

Rechten en verplichtingen bij een belastingcontrole

Bij een belastingcontrole is het belangrijk dat u weet wat uw rechten en verplichtingen zijn. Het gaat om informatieverstrekking door de belastingplichtige op verzoek van de inspecteur en om informatie die voor de belastingheffing van belang kan zijn. Het is aan de belastingplichtige om te bepalen of hij informatie verstrekt. De inspecteur mag tijdens een belastingonderzoek geen informatie in beslag nemen. Ook mag hij tijdens het boekenonderzoek of derdenonderzoek niet snuffelen in een computer of in een e-mailbox. Een boekenonderzoek door de Belastingdienst is gericht op de controle van de door u ingediende aangiften, en op uw administratie. Als met zoekwoorden wordt gezocht in digitale informatie moeten waarborgen in acht worden genomen. Het recht op privacy is tijdens een belastingonderzoek een belangrijk te waarborgen recht. De inspecteur mag met de vragenbrief geen fishing expedition uitvoeren en moet zich houden aan de algemene beginselen van behoorlijk bestuur, zoals het evenredigheidsbeginsel. Ook fiscale adviezen en correspondentie met verschoningsgerechtigden valt niet onder de informatieverplichting van artikel 47 AWR. Meer informatie over de begrenzingen van de informatieverplichtingen vindt u hier.

Bijstand bij een belastingcontrole

De belastingcontrole kan verstrekkende gevolgen hebben voor de belastingplichtige of een ander bij een derdenonderzoek. Het waarborgen van de positie en belangen van de belastingplichtige of van een derde tijdens een controle is dan ook cruciaal. Wij hebben jarenlange ervaring met bijstand bij belastingcontroles en weten dat het behouden van de regie tijdens de controle essentieel is. U kunt bij ons terecht voor bijstand bij de voorbereiding, het bepalen van de strategie, de communicatie met de Belastingdienst en het begeleiden van het controle traject. Samen bepalen wij of wij naar de voorgrond treden of op de achtergrond uw rechten waarborgen. Daarbij is het gezamenlijk doel de belastingcontrole in goede banen te leiden en niet meer informatie te verstrekken dan verplicht is. Dit kan variëren van het in overleg treden met de Belastingdienst om afspraken over de informatieverstrekking te maken en daarmee de belastingcontrole in goede banen te leiden tot het voeren van procedures over het al dan niet moeten verstrekken van informatie (bijvoorbeeld in een civiele procedure dan wel in een procedure tegen een informatiebeschikking).

Aanslag, navorderingsaanslag en naheffingsaanslag

Na of tijdens de controle kan de inspecteur een belastingaanslag opleggen. Voor het opleggen van de belastingaanslag gelden spelregels. Zo moet de inspecteur bij een navorderingsaanslag beschikken over een navorderingsbevoegdheid en bij een naheffingsaanslag omzetbelasting moet hij de verdedigingsrechten in acht nemen. Wij hebben jarenlange ervaring met deze spelregels en kunnen uw procespositie dan ook goed in kaart brengen. Daarbij kijken wij naar de formele aspecten, zoals de bewijslastverdeling en de inhoud van de correcties. Hoe sterk staat de belastingplichtige, maar ook waar liggen de zwakke punten? Nadat wij de procespositie in kaart hebben gebracht, bespreken we welke strategie wordt gevolgd. Daarbij is het belangrijk dat tegen de belastingaanslag binnen zes weken bezwaar moet worden gemaakt. Tijdens de bezwaarprocedure bestaat recht op inzage in het dossier en een hoorgesprek. Lees meer bij belastingprocedure.

Heeft u vragen over een belastingcontrole of boekenonderzoek door de Belastingdienst? Neem dan contact op met één van onze specialisten.

In een notendop

Rechten en verplichtingen bij belastingcontrole

Boekenonderzoek

Derdenonderzoek

Bijstand bij belastingcontrole

Aanslag, navorderingsaanslag en naheffingsaanslag

 

Neem contact op met onze specialisten

Mr. A.A. (Anke) Feenstra

Mr. P.J. (Peter) van Hagen

Mr. A.J.C. (Angelique) Perdaems

Mr. R. (Roelof) Vos

Mr. R.J. (Reinder) de Jong

Mr. R. (Ron) Jeronimus

Mr. D.C. (Diede) Molenaars

Kennisartikelen over dit onderwerp

#343 Zorgvuldigheid als onterechte voorwaarde voor toepassing nultarief (btw)

Ook in het jaar 2024 is het goed opletten geblazen als de fiscus een onderzoek aankondigt naar de…

Lees meer

#327 Voortvarendheidseis deel II: wees kritisch op de luie inspecteur!

Vorige week schreef mijn kantoorgenoot Angelique Perdaems in Hertoghs Beschouwt #326 over de voortvarendheidseis. Zij concludeerde dat de…

Lees meer

#326 Voortvarendheidseis: geen navorderingsaanslag bij niet voortvarend handelen

De navorderingstermijn van twaalf jaar in buitenlandsituaties is alleen gerechtvaardigd als de Belastingdienst voortvarend handelt. Die voortvarendheidseis geldt…

Lees meer

De inspecteur wil in mijn mailbox, mag dat? Het Register 2023, nr 3

In deze snel veranderende digitale wereld loopt de fiscale wetgeving continu achter de feiten aan. Dat blijkt ook…

Lees meer

Slechte rechtsbescherming bij informatieverzoeken: naar een snelle rechterlijke toets! Opinie NTFR 2023/683

Slechte rechtsbescherming bij informatieverzoeken: naar een snelle rechterlijke toets! Digitalisering leidt vaak tot discussie met de Belastingdienst over…

Lees meer

#310 Onbeperkte navordering beperkt

Al enige tijd ligt een kopie van het arrest van het Hof van Justitie EU van 27 januari…

Lees meer