In het Tijdschrift voor Bijzonder Strafrecht & Handhaving verschijnt halfjaarlijks een kroniek ondernemingsstrafrecht, met de laatste ontwikkelingen op het gebied van onder andere het fiscale strafrecht. Heeft u graag de belangrijkste jurisprudentie en wetgeving van de tweede helft van 2019 op een rij? Raadpleeg dan de kroniek geschreven door Anke Feenstra en An Klaasse. Hierin komt onder andere een btw-fraudezaak autohandelaar aan bod.
Lees hier alvast een voorproefje van het artikel:
In deze zaak werd een autohandelaar veroordeeld voor het opzettelijk doen van onjuiste aangifte btw tot een voorwaardelijke gevangenisstraf en een geldboete van € 100.000. Het arrest van 17 december 2019 betreft de tweede cassatie in deze zaak. In de eerste cassatieprocedure stond onder meer ter discussie of het oordeel van het hof in stand kon blijven wat betreft het opzettelijk
doen van onjuiste aangiften.6 Het hof had overwogen dat de verdachte ‘wist of had moeten weten’ dat hij deel uitmaakte van een fraudeketen. Daarmee maakte het hof geen onderscheid tussen schuld of opzet, en kon het arrest niet in stand blijven.
De zaak werd teruggewezen naar Hof Arnhem Leeuwarden. Het hof heeft lering getrokken uit het arrest van de Hoge Raad en heeft het (voorwaardelijk) opzet uitgebreid gemotiveerd. Het hof zette nauwgezet uiteen welke discrepanties de facturen met de werkelijkheid vertoonden. Bovendien overwoog het hof onder meer dat de verdachte had verklaard dat hij moest toegeven dat hij eigenlijk wel wist, en zeker had moeten weten, dat er iets niet goed zat met de btw op de facturen. De Hoge Raad overwoog dan ook dat het oordeel van het hof geen blijk gaf van een onjuiste rechtsopvatting en niet onbegrijpelijk was
Lees het volledige artikel hier: Kroniek ondernemingsstrafrecht: btw-fraudezaak autohandelaar. TBS&H 2020, nr 1