Wat is excessief lenen? De Wet excessief lenen is bedoeld om langdurig uitstel van belastingheffing tegen te gaan. Dga’s kunnen via leningen van hun vennootschap belastingheffing uitstellen die anders bij salarisbetaling of dividenduitkering direct zou plaatsvinden. Het lenen van de eigen BV is jarenlang gebruikelijk geweest en toegestaan. Met de wet excessief lenen is dat…

Hertoghs advocaten heeft jarenlange ervaring opgebouwd met fiscale procedures en volgt de ontwikkelingen omtrent crypto assets van begin af aan op de voet. Wij bieden bijstand bij inkeer voor crypto, vragen van de Belastingdienst over niet in de aangifte verantwoorde crypto’s en discussies met de Belastingdienst over de fiscale kwalificatie en waardering van crypto’s zoals…

Specifieke kennis voor het voeren van een btw-procedure zien wij als een must, mede gezien het EU-karakter van deze belasting. Dat maakt het extra complex. Hieronder noemen wij onze voornaamste btw-werkgebieden: Bijstand bij boekenonderzoek Belastingdienst Bij een btw-procedure ligt het initiatief voor doen van aangifte geheel bij de ondernemer zelf. Wanneer en hoeveel btw er…

Het vestigingsplaatsonderzoek Regelmatig zien we dat de Belastingdienst de link tussen een buitenlandse vennootschap en een inwoner van Nederland gebruikt om te stellen dat een buitenlandse vennootschap in Nederland is gevestigd en dan hier belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting. Wanneer dit vermoeden er is, start de inspecteur een zogenaamd ‘vestigingsplaatsonderzoek’. Vaak wordt dan een vragenbrief…

Een onderzoek naar uw fiscale woonplaats is vaak ingrijpend, omdat veel persoonlijke informatie wordt opgevraagd. Wij hechten er belang aan om de grens tussen privacy en het heffingsbelang te bewaken. Het woonplaatsonderzoek De inspecteur neemt na een emigratie regelmatig het standpunt in dat de betrokkene voor de inkomstenbelasting in Nederland is blijven wonen. In dat…

Betalingsregeling coronabelastingschulden Tijdens de coronacrisis kwam de overheid tegemoet aan liquiditeitsproblemen van ondernemers door het verlenen van bijzonder uitstel van betaling voor belastingschulden, de coronasteun. Voor corona uitstel moest wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Deze zijn in het Besluit noodmaatregelen coronacrisis opgenomen. Per 1 oktober 2021 is het bijzonder uitstel van betaling vervallen…

Uitnodiging tot betaling of naheffingsaanslag ontvangen? In de praktijk zien we zeer regelmatig dat er een geschil ontstaat met de Douane. Er wordt dan een uitnodiging tot betaling (UTB) of naheffingsaanslag aangekondigd of opgelegd, al dan niet met boetes. Dat kan te maken hebben met een discussie over de gedane aangifte of het niet doen…

De belastingplichtige weet niet altijd dat internationale gegevensuitwisseling de aanleiding van een controle vormt, of welke informatie is uitgewisseld. Wij kennen de spelregels en kunnen met u nagaan of deze zijn nageleefd. Ook voor de belastingplichtige aan wie in een derdenonderzoek informatie wordt gevraagd met als doel die uit te wisselen, is het belangrijk te…

Daarbij nemen we alle belangen die spelen in ogenschouw om zo de strategie te bepalen en het best haalbare resultaat te bereiken. Dat kan ook heel goed een oplossing buiten rechte zijn, bijvoorbeeld in de vorm van een schikking of een vaststellingsovereenkomst waar door middel van fiscale mediation of mediation in fraudezaken toe wordt gekomen.…

Invorderingsmaatregelen Bij de invordering van belastingen kan de ontvanger maatregelen treffen. Deze invorderingsmaatregelen staan (grotendeels) in de Invorderingswet 1990. De ontvanger wendt zich voor de betaling van een belastingschuld in eerste instantie tot de belastingschuldige. Mocht die in gebreke blijven met betaling, dan biedt de Invorderingswet tal van mogelijkheden om derden aansprakelijk te stellen. Zo…

De Hoge Raad heeft het laatste woord. Vaak wordt gedacht dat het voeren van een procedure bij de Hoge Raad zeer ingewikkeld is en een beroep in cassatie weinig kans van slagen heeft. Onze ervaring is anders. In de afgelopen jaren heeft de Hoge Raad in een groot aantal van de door ons gevoerde cassatieprocedures…

De bewijslast van de feiten die aan een boete ten grondslag worden gelegd, ligt bij de fiscus. Die moet de feiten overtuigend aantonen, aannemelijk maken is niet genoeg. De fiscus schiet echter regelmatig schromelijk te kort in deze bewijsvoering. Wij helpen u om fiscale boetes effectief te bestrijden. Boetes kunnen niet alleen worden opgelegd aan…

Onze advocaten hebben ruime ervaring met het bijstaan van belastingplichtigen in deze (inkeer) procedures. Vragenbrief van de Belastingdienst Door de steeds verdergaande internationale informatie-uitwisseling beschikt de Belastingdienst over steeds meer gegevens over buitenlands vermogen. In de afgelopen jaren heeft de Belastingdienst informatie ontvangen van buitenlandse belastingdiensten, tipgevers, transactieverwerkers of via de media. Daarbij kunt u…

Aangezien een onherroepelijke informatiebeschikking tot omkering en verzwaring van de bewijslast kan leiden, is het belangrijk goed op de hoogte te zijn van uw rechten en verplichtingen bij informatieverzoeken. Wij hebben veel ervaring met het begeleiden van informatieverzoeken en het voeren van procedures naar aanleiding van een informatiebeschikking. Ook het voeren van verweer in een…

Verder vereist het voeren van een belastingprocedure ook een goed doordachte strategie, in het bijzonder als de procedure gevoerd moet worden in samenhang met een (fiscale) strafzaak. Fiscale procedure Het fiscale procesrecht is complex. Van groot belang is de verdeling van de bewijslast. Wie moet wat bewijzen? Hoe hoog ligt de bewijslat? Is mogelijk sprake…

De Belastingdienst houdt op verschillende manieren toezicht op de naleving van fiscale regelgeving. De capaciteit van de dienst is echter beperkt. Daarom worden keuzes gemaakt. Er wordt gericht aandacht besteed aan fiscale thema’s. Zo wordt bijvoorbeeld ingezet op de bestrijding van fiscale constructies waarmee inkomsten en vermogen aan het zicht van de fiscus worden onttrokken.…